Assosoftware, con una FAQ del 2 dicembre 2020 ha fornito chiarimenti su coime deve essere indicata della trattenuta previdenziale INPS/ENASARCO/ENPAM nella fattura elettronica.

Secondo le le nuove specifiche tecniche Versione 1.6.2 del 23 novembre 2020, le trattenute previdenziali in fattura, carico lavoratore, INPS/ENASARCO/ENPAM devono essere rappresentate compilando il blocco 2.1.1.5 <DatiRitenuta>, indicando i valori da RT03 a RT06 nel tag 2.1.1.5.1 <TipoRitenuta> e il valore “ZO” nel tag 2.1.1.5.4 <CausalePagamento>;

Nel tag 2.1.1.5.3 <AliquotaRitenuta> va indicato il 50% della stessa, considerando cioè la sola parte carico agente;

Non dev'essere compilato il tag 2.2.1.13 <Ritenuta> (presente nel blocco 2.2.1 <DettaglioLinee>), in quanto riferito alla presenza di ritenute d’imposta (RT01-RT02);

Per gli agenti di commercio che operano sotto forma di società di capitali, che sono soggetti a un’aliquota contributiva ENANSARCO progressiva per scaglioni, poiché nel blocco 2.1.1.5 <DatiRitenuta> è possibile indicare una sola aliquota, Assosoftware ritiene possibili, in alternativa, le seguenti soluzioni:

1. compilare una volta sola il blocco 2.1.1.5 <DatiRitenuta>, riportando l’importo totale della ritenuta applicata e indicando, convenzionalmente, l’aliquota (carico agente) corrispondente allo scaglione più alto applicato sulla provvigione fatturata;
2. compilare n volte il blocco 2.1.1.5 <DatiRitenuta>, un blocco per ciascuna aliquota progressiva applicata, indicando l’importo parziale della ritenuta calcolato sullo scaglione di provvigione corrispondente all’aliquota (carico agente) indicata. Questa seconda ipotesi è applicabile esclusivamente nel caso in cui, nell’ambito della stessa fattura, si verifichi lo “scavallamento” da uno scaglione all’altro.

Le nuove specifiche tecniche per l’emissione della fattura elettronica possono essere adottate in via facoltativa dallo scorso 1° ottobre e sono invece obbligatorie dal prossimo 1° gennaio 2021. Il software da noi offerto https://webapp.doceasy.it è gia conforme al nuovo tracciato. 

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