Con una nuova Faq pubblicata ieri sul proprio sito, AssoSoftware ha fornito chiarimenti relativamente ad alcuni dubbi interpretativi sorti in merito alla compilazione del rigo VP3 della Comunicazione liquidazione periodica Iva nel caso di fatture registrate in un mese (data di ricezione), ma portate in detrazione nel mese precedente (corrispondente al mese di effettuazione dell'operazione).

Sebbene le istruzioni della Comunicazione Li.Pe. indichino chiaramente di riportare nel rigo VP3 il totale delle operazioni passive effettuate nel periodo di riferimento e nel rigo VP5 l’ammontare dell’IVA relativa agli acquisti registrati per i quali viene esercitato il diritto alla detrazione (rigo VP5), AssoSoftware ritiene che le suddette istruzioni, essendo state predisposte anteriormente alle novità normative introdotte con l’art. 14 del D.L. n. 119 del 2018, non possano tener conto della fattispecie esaminata e che, di conseguenza, i contribuenti possano inserire nei righi richiamati indicazioni più coerenti.

Con riferimento all’esempio formulato - fatture registrate con la data di ricezione 07/04/19 ma portate in detrazione nel precedente mese di marzo, in quanto corrispondente al mese di effettuazione dell'operazione - sia quindi possibile indicare nel rigo VP3 (per marzo 2019) anche le fatture che, pur registrate nei primi 15 giorni del mese successivo (aprile), si riferiscono ad operazioni effettuate in quello precedente (marzo) e per le quali è stato esercitato il diritto alla detrazione.

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